1. Khoản vay nội bộ gia đình: Vay mua nhà với lãi suất ưu đãi
Luật pháp Mỹ hoàn toàn cho phép các thành viên trong gia đình cho nhau vay tiền để thanh toán trước (down payment) hoặc cấp một khoản thế chấp tư nhân. Đây là giải pháp đôi bên cùng có lợi: người trẻ có thể sở hữu nhà với chi phí lãi vay thấp hơn nhiều so với mức thị trường trên 7%, trong khi người lớn tuổi nhận được nguồn thu nhập lãi suất ổn định.
Để tránh rắc rối pháp lý với IRS, khoản vay bắt buộc phải có hợp đồng bằng văn bản chính thức và áp dụng mức lãi suất không được thấp hơn Lãi suất Liên bang Áp dụng (AFR) tại thời điểm ký kết. Vào năm 2026, mức lãi suất này khoảng 5% cho khoản vay trên 9 năm, khoảng 4,5% cho kỳ hạn 3-9 năm và khoảng 4% cho kỳ hạn từ 3 năm trở xuống.
Nếu khoản vay dành cho khoản thanh toán trước, hãy trung thực với đơn vị cấp thế chấp và lập văn bản thỏa thuận chính thức. Bên cho vay phải chịu thuế đối với tiền lãi nhận được.
Ngoài ra, người cho vay có thể sử dụng hạn mức miễn thuế quà tặng hàng năm 19.000 USD để xóa một phần tiền gốc hoặc lãi mỗi năm. Nếu cả hai cặp vợ chồng bên cho vay và bên đi vay đều tham gia, số tiền xóa nợ miễn thuế có thể lên tới 76.000 USD mỗi năm mà bên vay không phải chịu bất kỳ khoản thuế nào.
2. Quà tặng tài sản: Tối ưu thuế thu nhập và quỹ giáo dục
Theo luật thuế hiện hành, mỗi cá nhân có thể tặng cho người khác tài sản trị giá lên tới 19.000 USD mỗi năm mà không phải nộp thuế quà tặng. Một cặp vợ chồng có ba người cháu có thể tặng tổng cộng 114.000 USD trong năm 2026 bằng tiền mặt hoặc cổ phiếu.
Đối với tài sản phi tiền mặt như cổ phiếu, giá gốc tính thuế (cost basis) sẽ được chuyển giao sang người nhận. Chiến lược này đặc biệt hiệu quả khi tận dụng sự chênh lệch thuế suất thu nhập giữa các thế hệ:
Cha mẹ có thuế suất cao khi bán cổ phiếu có thể tặng cổ phiếu cho ông bà có mức thu nhập thấp (thuế suất 0%).
Ông bà sau đó bán cổ phiếu mà không phải đóng thuế thu nhập vốn, rồi dùng số tiền này để tài trợ vào quỹ tiết kiệm học đại học 529 cho các cháu.
Giúp người cao tuổi giảm bớt thu nhập gộp điều chỉnh (AGI), từ đó tránh được các khoản phụ phí bảo hiểm Medicare Irmaa hoặc thuế bổ sung 3,8% đối với thu nhập đầu tư ròng.
Lưu ý cần cân nhắc 'thuế con trẻ' (kiddie tax) áp dụng cho thanh thiếu niên dưới 24 tuổi đối với thu nhập đầu tư vượt trên 2.700 USD vào năm 2026.
Quà tặng không thể đi kèm bất kỳ điều kiện ràng buộc nào. Tất nhiên, việc có tiếp tục tặng trong tương lai hay không hoàn toàn do chúng tôi quyết định.
3. Từ chối nhận thừa kế: Chuyển giao tài sản hưu trí trực tiếp
Chiến lược từ chối nhận thừa kế (disclaimer) cho phép một người thừa kế hợp pháp tuyên bố từ bỏ phần tài sản thừa kế để tài sản đó chuyển thẳng cho người thừa kế kế tiếp. Đây là công cụ hữu hiệu đối với các tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (traditional IRA) có giá trị lớn.
Nếu người vợ/chồng còn sống đã có đầy đủ tài chính và việc nhận thêm IRA sẽ khiến di sản của họ vượt ngưỡng chịu thuế thừa kế cao của bang, họ có thể từ chối nhận một phần hoặc toàn bộ tài khoản IRA trong vòng 9 tháng kể từ ngày người quá cố qua đời. Khoản tiền này sẽ được chuyển trực tiếp cho các con đã trưởng thành, giúp gia đình tối ưu hóa cả thuế thu nhập lẫn thuế di sản trong vòng 10 năm.
